公司股权转让溢价避税

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公司股权转让溢价避税策略

在公司股权转让中，溢价避税是一个常见的财务策略，其目的是在满足税务法规的同时，尽可能地减少税收负担。以下是几种常见的避税策略：

1. 防止重复交税：采取先增资、后转让的办法避免重复征税

这种方法的基本思路是在股权转让之前，先增加公司的注册资本，然后再进行股权转让。这样做的好处是可以避免因为短时间内连续发生股权转让和增资行为而产生的重复征税问题。例如，如果一个人先转让了股权，然后立即用转让所得的资金增加了注册资本，那么他在转让股权的过程中可能会被要求对这部分转让所得缴纳个人所得税。但是，如果他先增加了注册资本，然后再进行股权转让，那么他就只需要对股权转让所得的一部分缴纳个人所得税，因为注册资本的增加可以被视为一种抵税措施。

2. 上市后再转让股权：利用上市公司转让股权暂免征收个人所得税的政策

根据中国的税法规定，个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。因此，对于大型企业自然人股东来说，可以通过先将公司上市，然后再转让股权的方式来避税。这样不仅可以进行融资，还可以通过股权转让获得收益，同时避免了个人所得税的缴纳。

3. 利用分红减少股权转让退出成本

个人股东持有的股权分红时，需要按照20%的比例缴纳个人所得税。因此，在股权转让退出时，可以通过先将账面盈利以分红的方式处理，然后再转让股权，这样可以在不影响原股东收益的情况下降低股转价格，从而降低转让税负。

4. 溢价转化：通过搭建交易框架和业务实质，将原股东诉求的收益金额转化为项目公司向原股东控制的公司支付的合作款项，从而增大项目公司成本。

这种方法的关键在于找到合理的业务实质进行承载，确保资金流、业务流和票据流的一致性。如果不符台这些条件，可能会涉及到虚开发票的问题。

5. 股转变增资：将原有的股转模式改为增资入股，将原合作方诉求的收益改为“现金加实物”，现金可以提前支付给对方，实物资产为项目建造的商业产品，项目开发销售完毕并分配利润之后，合作方以较低价格回购公司股权。

这种方法的优点是可以避免股转模式下巨额的所得税金额，并且通过项目本身的增值率较高的商业产品并未销售，从而节约了项目公司大额的所得税和土增税。同时，合作方原诉求的收益有一部分改为项目交付的商业产品，从而降低了原模式下支付股权转让款占用的大额资金。

注意事项

尽管上述避税策略在一定程度上可以帮助企业和个人减少税收负担，但需要注意的是，任何避税行为都必须符合税法的规定，否则可能会引发法律风险。例如，签订阴阳合同避税是一种逃税行为，可能引发民事诉讼、行政处罚，甚至刑事责任。因此，在实施任何避税策略之前，都应该咨询专业的税务顾问或律师，确保自己的行为合法合规。