公司转让中关于税

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公司转让中的税收问题

在公司转让的过程中，涉及到的税收主要包括以下几个方面：

1. 印花税无论是个人还是公司作为转让方，都需要按照转让书所载金额的万分之五缴纳印花税。

2. 企业所得税转让股权取得的收入属于企业收入，应当依法缴纳企业所得税。税率视公司类型不同而略有区别，一般情况下为25%，符合条件的小型微利企业为20%，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%。

3. 个人所得税当转让方为个人时，只需按照20%的税率缴纳个人所得税。个人的应纳税额是，转让股权的收入总额减去股权的原值和合理费用后的剩余金额。

4. 增值税在实践中，转让非上市公司股权不属于增值税征税范围。但在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，还需要缴纳契税。

5. 契税在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，还需要缴纳契税。契税的纳税义务发生时间,为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日,或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。

6. 土地增值税如果公司在转让的同时相应获得了补偿款收入，根据《土地增值税暂行条例实施细则》第五条的规定，土地增值税的转让收入是指转让房地产的全部价款及有关的经济利益。由于此笔补偿收入是由于A公司转让输煤系统而相应获得的,应算作是转让房地产(土地、房屋及上面的附着物)获取的相关经济利益,因而也应一并计入土地转让收入计算缴纳土地增值税。

在进行公司转让时，需要注意的是，股权转让价格低于初始投资成本或取得该股权所支付价款的，股权转让价格低于同一被投资企业其他股东同时或大约同时、相同或类似条件下股权转让价的，股权转让收益率低于同期银行存款利率的，转让价格低于个人股东应享有的所投资企业所有者权益份额的等等情况，主管税务机关可以采取核定方法征收个人所得税。股份发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起的一年之内不得发生转让；公司董事、监事、经理等高级管理人员所持有的本公司股份在任职期间内每年转让的股份不得超过其所持有的本公司股份总数的25%，上述人员离职后半年后，不得转让其所持有的本公司股份。