公司股权转让个税计算方法

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公司股权转让个人所得税计算方法

一、计算方法

根据《个人所得税》第六条第五款规定，财产转让个人所得税的计算方式是以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。具体的计算公式为：个人所得税应纳税额 = (股权转让收入 - 本金(原值) - 合理费用) × 20%。

二、法律依据《个人所得税法》第三条第五款规定，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。这意味着股权转让个人所得税的适用税率为20%。

三、征管范围个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关。《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》对股权作出了界定：股权，指自然人股东投资于在中国境内成立的企业或组织（不包括个人独资企业和合伙企业）的股权或股份。

四、计税依据股权转让的计税依据为个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。合理费用，指股权转让时按照规定支付的有关税费。

五、确定原则

股权转让收入应当按照公平交易原则确定，但如果申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定股权转让收入。

六、注意事项

纳税义务发生时间：发生股权转让行为后，纳税人（转让方）或扣缴义务人（受让方）应在规定时间内，向主管税务机关申报缴纳股权转让个人所得税款，并报送相关资料。

纳税申报地点：纳税申报应在股权变更企业所在地，而不是自然人股东所在地。

股权交易价格：股权转让交易价格不是我的股权我做主，无正当理由的低价转让，税务机关有权按净资产或类比法核定交易价格计征个人所得税。

转让价格明显偏低要有正当理由：股权交易价格虽明显偏低，但有正当理由的，应向主管税务机关提供相应证据材料。

公司股权转让个人所得税的计算方法是相对明确的，但在实际操作中还需要注意以上提到的几个重要事项。如果有任何疑问，建议咨询专业的税务人员或律师。