公司整体转让税收优惠政策,游戏公司税收优惠政策

【好顺佳】为企业提供0元代办工商注册、个体工商户注册、工商局注册查询、工商变更等工商办理服务，0元即可公司工商注册，快至3天领执照。

公司整体转让税收优惠政策

公司整体转让是指一家企业不需要解散而将其经营活动的全部（包括所有资产和负债）或其独立核算的分支机构转让给另一家企业，以换取代表接受企业资本的股权（包括股份或股票等）。整体转让涉及的税收优惠政策主要包括以下几个方面：

免征营业税和增值税

根据《关于转让企业产权不征收营业税问题的批复》（国税函[2002]165号）规定，转让企业产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，其转让价格不仅仅是由资产价值决定的，与企业销售不动产，转让无形资产的行为完全不同。因此，转让企业产权的行为不属于营业税征收范围，不应征收营业税。同样，《关于转让企业全部产权不征收增值税问题的批复》（国税函[2002]420号）规定，转让企业全部产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为。因此，转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。

应缴纳印花税和土地增值税

根据《印花税暂行条例》及实施细则规定，企业整体转让属企业全部财产的所有权转让，应根据产权转让所立的书据依万分之五的税率缴纳印花税，但企业因改制签订的产权转移书据免征印花税。根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则规定，转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（即转让房地产）具有法定增值额的应当依法缴纳土地增值税，转让非国有土地使用权及地上的建筑物、其附着物则不缴纳土地增值税。

收入增值达比例要缴企业所得税

根据《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发[2000]118号）规定，如果在企业整体资产转让交易的接受企业支付的交换额中扣除非股权支付额高于所支付的股权的票面价值（或股本的账面价值）20%，就应该按照税法的有关规定，算出清算所得缴纳企业所得税。根据《企业所得税法实施条例》第十一条、第六十七条规定，清算所得是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、外购商誉的支出、清算费用以及相关税费等后的余额。因此，这里的“资产净值”应该是纳税人的全部资产或者财产，扣除债务清偿损失、企业未分配利润、公益金和公积金后的余额，超过实缴资本的部分；这里的“税”应该是按税法规定缴纳的印花税和土地增值税。

原股东按财产转让所得征个税

根据《关于股权转让收入征收个人所得税问题的批复》（国税函[2007]244号）规定：通过签订股权转让协议，以转让公司全部资产方式将股权转让给新股东，协议约定时间以前的债权债务由原股东负责，协议约定时间以后的债权债务由新股东负责。根据《个人所得税法》及其实施条例的规定，原股东取得股权转让所得，应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。根据《关于个人股权转让过程中取得违约金收入征收个人所得税问题的批复》（国税函[2006]866号）规定：企业整体成功转让后，转让方个人股东因受让方未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，属于因财产转让而产生的收入。转让方股东个人取得的该违约金应并入财产转让收入，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业整体转让在计算股东应缴纳的个人所得税时不涉及外部的债权债务问题。

企业在进行整体转让时需要关注相关的税收优惠政策，并在享受税收优惠政策的同时，需要按照相关规定履行申报和备案手续，确保合规经营。同时，企业还需要根据具体情况，充分了解和把握税收优惠政策的具体内容，选择合适的资产整体转让方式和时间，以获得最大的利益。