公司固定资产没有使用转让给个人,公司固定资产可以卖给个人吗

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公司固定资产转让给个人的税务处理

公司在经营过程中，常常会遇到固定资产转让的情况，包括转让给其他企业或个人。即使是无偿转让，也会涉及到一定的税务问题。以下是关于公司固定资产转让给个人的税务处理的详细说明。

1. 无偿转让固定资产的税务处理

根据《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》的规定，无偿转让固定资产在企业所得税和营业税上视同销售，需要缴纳所得税。如果固定资产是房产，还需要缴纳营业税和土地增值税。

• 企业所得税：无偿转让固定资产需要视同销售，计入收入总额，计算缴纳企业所得税。

• 营业税和土地增值税：如果转让的固定资产是房产，需要缴纳营业税和土地增值税。

• 增值税：如果转让的固定资产是其他“动产”，其公允价值小于原值，那就免交增值税；如果其公允价值大于原值，那就要按规定缴纳征收增值税。

2. 有偿转让固定资产的税务处理

有偿转让固定资产，除了需要缴纳上述税种外，还需要考虑增值税和附加税的缴纳问题。

• 增值税：根据《增值税暂行条例》的规定，销售固定资产需要缴纳增值税。如果是小规模纳税人，减按2%征收率征收增值税；如果是一般纳税人，销售自己使用过的按规定不得抵扣进项税额且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法，依4%征收率减半征收增值税。

  

• 附加税：包括城市维护建设税、教育费附加等，根据当地税务机关的规定计算缴纳。

3. 账务处理

以下是公司固定资产转让给个人的账务处理示例：

• 无偿转让

  ```plaintext 借：固定资产清理 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 应缴税费 银行存款（如果发生固定资产清理费用）

  借：营业外支出 贷：固定资产清理 ```

• 有偿转让

  ```plaintext 借：银行存款（实际收到的金额） 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 应交税费——应交增值税 应交税费——个人所得税 银行存款等（发生的其他相关费用等）

  借：营业外支出 贷：固定资产清理 ```

公司在转让固定资产给个人时，无论是无偿还是有偿，都需要进行相应的税务处理。无偿转让需要视同销售，缴纳企业所得税、营业税和土地增值税（如适用），有偿转让还需缴纳增值税和附加税。正确的账务处理和税务申报是确保公司合法合规运营的重要环节。建议公司在进行固定资产转让时，咨询专业的税务顾问或会计师，以确保税务处理的准确性和合法性。