转让公司房产怎么做账,公司买卖房产需要怎么做账

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转让公司房产的会计分录及税务处理

会计分录

1. 处置房屋 - 借：固定资产清理 - 累计折旧 - 固定资产减值准备 - 贷：固定资产

2. 取得房屋转让费 - 借：银行存款 - 贷：固定资产清理

3. 支付清理费用，计提相关税费 - 借：固定资产清理 - 贷：银行存款 / 应交税费

4. 结转房屋转让损益 - 若为净收益：

   • 借：固定资产清理 - 贷：资产处置损益 - 若为净亏损：

   • 借：资产处置损益 - 贷：固定资产清理

税务处理

1. 契税（受让人缴纳） - 根据《中华人民共和国契税法》规定，契税的纳税义务人是买受人（买方）。

   

2. 印花税 - 根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，企业转让房产需要缴纳印花税。印花税的具体税率根据不同的情况有所不同。

3. 营业税及附加 - 根据《关于调整个人住房转让营业税政策的通知》（财税〔2015〕39号），个人住房转让的营业税政策有所不同。对于公司转让非住宅及住宅，差额5.5%。

4. 个人所得税 - 对于个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。对于非住宅、非唯一住宅或5年内转让住房，个人转让非住宅以其转让收入额减除财产原值、转让住房过程中缴纳的税金及相关合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税。

5. 土地增值税 - 根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》，土地增值税是对转让房地产取得的增值额按照规定的税率征收的。对于公司转让房产，按转让旧房的计算方法纳税。对于个人转让住房，暂免征收土地增值税。

相关法规及政策

1. 《中华人民共和国契税法》 - 规定了契税的纳税义务人、税率及减免政策。

2. 《中华人民共和国印花税暂行条例》 - 规定了印花税的纳税义务人、税率及减免政策。

3. 《关于调整个人住房转让营业税政策的通知》（财税〔2015〕39号） - 规定了个人住房转让的营业税政策。

4. 《中华人民共和国土地增值税暂行条例》 - 规定了土地增值税的纳税义务人、税率及减免政策。

实例解析

假设某公司在2024年7月转让一栋房产，该房产的原值为1000万元，累计折旧为400万元，转让价格为1500万元，相关税费为50万元。

1. 处置房屋 - 借：固定资产清理 1000万元 - 累计折旧 400万元 - 贷：固定资产 1400万元

2. 取得房屋转让费 - 借：银行存款 1500万元 - 贷：固定资产清理 1500万元

3. 支付清理费用，计提相关税费 - 借：固定资产清理 50万元 - 贷：银行存款 50万元

4. 结转房屋转让损益 - 借：固定资产清理 450万元 - 贷：资产处置损益 450万元

通过以上步骤，完成了公司房产转让的会计分录及税务处理。