公司股权转让常见的几种方案,公司股权结构变更方案

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公司股权转让常见的几种方案

1. 企业股东股权划转实现递延纳税根据财税[2014]109号《关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》的规定，对于100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，只要具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，且划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，可以选择进行特殊性税务处理。这种处理方式可以使得股权转让双方暂不缴纳企业所得税。

2. 企业股东可先转增股本，分配利润，再转让股权企业股东在转让股权之前，转增行为无需缴纳企业所得税。另外，将未分配利润予以分配，也不需要缴税。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条的规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。经过上述操作后再转让股权，可以降低股权转让价款，从而降低税负。

3. 将持股平台注册至“税收洼地”为了招商引资，国家及地方层面出台了一系列的区域性税收优惠政策，多数经济开发区都出台了财政返还政策。企业提前搭建持股平台，将持股平台注册至具有区域性税收优惠政策的地点，转让持股平台的股权或份额以实现对目标公司股权的转让，可以有效降低税负。例如，霍尔果斯、伊宁、海南等地都是常见的“税收洼地”。

4. 个人股东利用“正当理由”进行低价股权转让根据《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第67号)第十三条的规定，符合特定条件的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由。这些条件包括因国家政策调整导致的低价转让、家族企业内部股份转让、企业章程规定的内部转让等。通过这些方式，个人股东可以在一定程度上降低股权转让的税负。

5. 个人股东恰当运用“核定”法《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第67号)第十一条规定了核定股权转让收入的四种情形，并明确了核定的具体三种方法。对于转让股权原值，第十七条规定，个人转让股权未提供完整、准确的股权原值凭证，不能正确计算股权原值的，由主管税务机关核定其股权原值。各地税务机关在实际操作中会有不同的核定方法，例如，陕西省税务机关会结合验资报告、银行询证函、银行存款日记账、实收资本(股本)账面记录、公司章程、等进行审核对比以核定原值，海南省按申报的股权转让收入的一定比例(15%)核定计税成本。

企业在进行股权转让时，可以根据自身的具体情况选择合适的方案，以最大限度地降低税负。同时，需要注意合规操作，避免因违反相关法律法规而导致的法律风险。