公司土地厂房转让缴税,厂房土地税跟房产税

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公司土地厂房转让涉及的税种及缴纳情况

公司在转让土地和厂房时，需要缴纳多种税费。以下是主要的税种及其缴纳情况：

1. 增值税- 计算方法：取得的全部收入减去购置或受让原价后的余额为营业额，按照5%的税率缴纳增值税。

• 备注：如果是一般纳税人，转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

2. 土地增值税- 计算方法：以转让土地使用权取得的全部收入减去法定的扣除额后的余额为土地增值额，按照累进税率缴纳土地增值税。

• 法定扣除额：取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；与转让房地产有关的税金等。

3. 企业所得税- 计算方法：企业在转让厂房时获得的收益需要计入企业所得税的应纳税所得额，按照25%的税率缴纳企业所得税。

4. 营业税- 计算方法：出售厂房的公司需缴纳营业税，税率为5%。计算公式为：营业税 = 销售价格 × 5%。

5. 附加税- 计算方法：城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加以纳税人依法实际缴纳的增值税为计税依据。具体税率如下：

• 城市维护建设税税率：在市区的，税率为7%；在县城、镇的，税率为5%；所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

  

• 教育费附加税率为3%。

• 地方教育附加税率为2%。

6. 印花税- 计算方法：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，企业销售厂房应按产权转移书据按所载金额万分之五贴花。

7. 评估费- 计算方法：买卖双方各自承担一半，由具有A级资质的房产评估公司评估，最好是本地的有资质的评估公司，签署购房意向书后立即确定并评估。

具体案例分析

假设某公司转让一座自建的工业厂房，转让价格为2000万元。以下是具体的税款计算方法：

1. 增值税- 假设该厂房为2016年4月30日前自建，选择简易计税方法。

• 应缴纳增值税 = 2000万元 × 5% = 100万元。

2. 土地增值税- 假设无增值额产生，无需缴纳土地增值税。

3. 企业所得税- 应纳税所得额 = 转让价格 - 成本 - 费用 - 税金。

• 假设成本和费用合计为1500万元，已缴纳的税金为100万元。

• 应纳税所得额 = 2000万元 - 1500万元 - 100万元 = 400万元。

• 应缴纳企业所得税 = 400万元 × 25% = 100万元。

4. 营业税- 应缴纳营业税 = 2000万元 × 5% = 100万元。

5. 附加税- 假设该公司所在地在市区。

• 城市维护建设税 = 100万元 × 7% = 7万元。

• 教育费附加 = 100万元 × 3% = 3万元。

• 地方教育附加 = 100万元 × 2% = 2万元。

• 合计附加税 = 7万元 + 3万元 + 2万元 = 12万元。

6. 印花税- 应缴纳印花税 = 2000万元 × 0.05% = 1万元。

7. 评估费- 假设评估费用为转让价格的0.1%，则评估费 = 2000万元 × 0.1% = 2万元。

在转让土地和厂房时，公司需要缴纳多种税费，包括增值税、土地增值税、企业所得税、营业税、附加税和印花税。具体税款的计算需要根据实际情况进行详细分析。在上述案例中，假设转让价格为2000万元，成本和费用合计为1500万元，计算得出的各项税款如下：

• 增值税：100万元- 土地增值税：0元（假设无增值额）- 企业所得税：100万元- 营业税：100万元- 附加税：12万元- 印花税：1万元- 评估费：2万元

以上仅为示例计算，实际税款缴纳需根据具体情况和最新税收政策进行调整。建议在转让土地和厂房前，咨询专业税务顾问或会计师，确保合规并优化税务成本。