子公司转让税收政策,迪卡侬成立全资子公司

【好顺佳】为企业提供0元代办工商注册、个体工商户注册、工商局注册查询、工商变更等工商办理服务，0元即可公司工商注册，快至3天领执照。

子公司转让税收政策

印花税根据国税发[1991]155号《关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》第十条解释，企业股权转让所立的书据属于"产权转移书据"税目中"财产所有权"转移书据的征税范围。税率方面，根据《中华人民共和国印花税暂行条例》附件规定，产权转移书据的税率为：按所载金额万分之五贴花。纳税义务人为立据人，即转让人和受让人。《中华人民共和国印花税暂行条例》第七条规定，应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。

个人所得税股权转让所得属于财产转让所得项目。应纳税所得额的计算方面，实施条例第二十二条规定，财产转让所得按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，作为应纳税所得额。自然人股东股权转让价是自然人股东就转让的股权所收取的包括现金、非货币资产或者权益等形式的金额，以其实际成交价为股权转让价。股权转让对价为实物的，应当按照取得凭证上所注明的价格计算，但凭证上所注明的价格明显偏低或者无凭证的，由主管地方税务机关参照当地的市场价格核定。股权计税成本是指自然人股东投资入股时向企业实际交付的出资金额，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让价金额。税率方面，个人所得税法第五条第五项规定，财产转让所得适用百分之二十的比例税率。纳税义务人、扣缴义务人方面，个人所得税法第八条规定，个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人在向个人支付应税款项时，应当依照税法规定代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。同时，个人所得税法第九条规定，扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。国税函〔2009〕285号文件第一条规定，股权交易各方在签订并完成股权转让交易以后至股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理登记手续。第二条规定，股权交易各方已签订股权转让协议，但未完成股权转让交易的，企业在向工商行政管理部门申请股权变更登记时，应填写《个人股东变动情况报告表》并向主管税务机关申报。主管税务机关方面，国税函〔2009〕285号文件第三条规定，个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关。对于平价、低价转让的税收政策方面，国税函〔2009〕285号文件第四条第二款规定，对申报的计税依据明显偏低(如平价和低价转让等)且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。对于计税依据明显偏低且无正当理由如何判定、何为正当理由、对申报的计税依据明显偏低且无正当理由如何核定，国家税务总局公告2010年第27号分别在第二条、第三条、第四条予以明确。

企业所得税转让财产收入列入企业收入总额范围。企业转让股权取得的收入属于转让财产收入。根据企业所得税法第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。应纳税所得额等于股权转让收入减去股权计税成本后的余额。税率方面，企业所得税法第四条规定，企业所得税的税率为25%。

子公司与分公司在税收上的区别

独立纳税的优势子公司是一个独立的法律实体，拥有独立的财务报表和利润表。这意味着子公司可以单独申报税款，从而最大程度地减少所需缴纳的税费。相比之下，分公司是母公司的直接附属，其财务报表和利润表与母公司共享，往往无法独立申报税款。

转让定价策略子公司可以通过将利润转移到税务较低的地方，降低所得税费用。通过合理的转让定价，子公司可以在不违反法律规定的前提下，最大限度地实现税费的节省。

地方性税收优惠政策在地方税收园区成立子公司，可以享受到当地财政的扶持，例如，在某些园区纳税后，可以返还75-90%地方留存部分的增值税和企业所得税(增值税地方留存50%、企业所得税地方留存40%)。

子公司之间技术转让的税收政策

所得税优惠根据《财政部国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2010]111号)第四条规定，居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。因此，同一母公司下的子公司之间技术转让，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。

子公司转让涉及到的税收政策包括印花税、个人所得税、企业所得税等方面。子公司具有独立纳税的优势，可以利用转让定价策略和地方性税收优惠政策来降低税费成本。子公司之间技术转让不享受所得税优惠。在进行子公司转让时，需要严格遵循国家税收政策的规定，认真履行相关义务。