未上市公司股权转让价格,未上市的公司股权能退吗

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关于非上市公司股权转让案例分析

在讨论非上市公司股权转让价格时，以下是一个具体的案例分析：

案例背景

甲公司计划以人民币3000万元的价格转让所持有的乙公司股权（非上市企业），投资成本为人民币920万元。甲公司为一家有限责任公司，自然人丙、丁为甲公司股东（合计持股100%）。

正常交易下的税负

若正常交易的话，甲公司负担的股权转让税负为：

1. 增值税：根据增值税相关规定，企业转让非上市公司股权，不属于增值税征税范围。

2. 企业所得税：甲公司需要缴纳企业所得税，税率为25%。

计算公式为：

[ text{企业所得税} = (text{转让收入} - text{投资成本}) times text{税率} ][ text{企业所得税} = (3000 - 920) times 25% ][ text{企业所得税} = 2080 times 25% ][ text{企业所得税} = 520 text{万元} ]



此外，自然人丙、丁要想分得这份股权转让收益，需要缴纳个人所得税，税率为20%。

计算公式为：

[ text{个人所得税} = text{股权转让收益} times text{税率} ][ text{个人所得税} = (3000 - 920) times 20% ][ text{个人所得税} = 2080 times 20% ][ text{个人所得税} = 416 text{万元} ]

因此，企业总的税负率为27.73%左右。

税务筹划方案

为了降低税负，可以考虑通过搭建有限合伙企业持股平台来进行股权转让。假设有限合伙企业戊转让乙公司股份转让个人所得税综合税负率为4.2%左右。

具体步骤如下：

1. 搭建持股平台：按照自然人丙、丁持有甲公司的持股比例，搭建持股平台有限合伙企业戊。

2. 股权转让：甲公司以2000万转让价格进行股权转让。

3. 税负计算：

   • 企业所得税：甲公司需要缴纳企业所得税。

     [ text{企业所得税} = (2000 - 920) times 25% ]

     [ text{企业所得税} = 1080 times 25% ] [ text{企业所得税} = 270 text{万元} ] - 个人所得税：自然人丙、丁通过有限合伙企业戊进行股权转让，假设综合税负率为4.2%。

     [ text{个人所得税} = 2000 times 4.2% ] [ text{个人所得税} = 84 text{万元} ]

通过这种税务筹划方案，企业的最终税负率会显著降低。

合理的税务筹划可以帮助企业在股权转让过程中降低税负。具体的税务筹划方案需要根据实际情况和地方政策进行调整，确保合法合规。